Am 1. Juli 2021 treten neue Vorschriften in Kraft, die Online-Händler betreffen, die Waren an Kunden in der Europäischen Union (EU) verkaufen. Diese Anpassungen betreffen die Umsatzsteuer (MwSt.)-Anforderungen, die Online-Händler erfüllen müssen, sowie die Lieferschwelle für Fernabsatz. Wir werden die Besonderheiten dieser Änderungen und ihre Auswirkungen auf Online-Händler in diesem Artikel untersuchen.
Was ist der Schwellenwert für die Lieferung?
Ein Unternehmen, das Waren aus einem anderen EU-Land verkauft, muss sich im Lieferland für die Mehrwertsteuer registrieren, sobald es die Lieferschwelle erreicht. Vor dem 1. Juli 2021 lag die Lieferschwelle je nach Land zwischen 35.000 € und 100.000 € jährlich. Solange sie unter der Lieferschwelle blieben, konnten kleine Unternehmen Waren an Kunden in anderen EU-Ländern verkaufen, ohne sich in diesen Ländern für die Mehrwertsteuer registrieren zu lassen.
Was ist jetzt anders?
Die Lieferschwelle wird aufgrund der neuen Vorschriften, die am 1. Juli 2021 in Kraft traten, nicht mehr verwendet. Das bedeutet, dass sich jedes Unternehmen, das Waren an Verbraucher in einem anderen EU-Land verkauft, unabhängig von seinem Umsatz dort umsatzsteuerlich registrieren muss dieses Land. Sowohl in der EU ansässige Unternehmen als auch Nicht-EU-Unternehmen, die Waren an EU-Verbraucher verkaufen, unterliegen dieser Regelung.
Welche neuen umsatzsteuerlichen Anforderungen gibt es?
Online-Händler müssen sich nun in jedem EU-Land, in dem sie Produkte an Verbraucher verkaufen, für die Mehrwertsteuer registrieren. Infolgedessen müssen sie Mehrwertsteuer auf alle Verkäufe erheben und abführen, die sie an Kunden in diesen Ländern tätigen. Es wird der geltende Mehrwertsteuersatz des Landes verwendet, in dem der Kunde ansässig ist.
Online-Händler müssen außerdem ihre Verkäufe in jedem EU-Land verfolgen, in dem sie eine Umsatzsteuerregistrierung haben. Diese enthält Informationen wie den Namen und die Adresse des Kunden, den Verkaufsbetrag und den anwendbaren Mehrwertsteuersatz.
Schließlich müssen umsatzsteuerlich registrierte Online-Händler regelmäßig Umsatzsteuererklärungen an die Steuerbehörden in jedem Mitgliedsstaat der EU abgeben. Die Informationen zu allen Verkäufen, die in diesem Land während des Berichtszeitraums getätigt wurden, müssen in diesen Erklärungen enthalten sein, die in der Landessprache und Währung eingereicht werden müssen.
Welche Auswirkungen hat dies auf Online-Händler?
Die neuen Vorschriften bedeuten eine bedeutende Veränderung für Online-Händler, die Waren an Kunden in der EU liefern. Kleinunternehmer hatten bisher in zahlreichen EU-Staaten die Möglichkeit, sich den administrativen Aufwand einer umsatzsteuerlichen Registrierung zu ersparen, indem sie unterhalb der Lieferschwelle blieben. Jetzt muss sich jedes Unternehmen, das Waren an Verbraucher in einem EU-Land verkauft, in diesem Land für die Mehrwertsteuer registrieren.
Online-Händler müssen sich nun in zahlreichen EU-Ländern für die Mehrwertsteuer registrieren, ihre Verkäufe in jedem Land nachverfolgen und regelmäßige Mehrwertsteuererklärungen einreichen, was ihren Verwaltungsaufwand erhöht. Infolgedessen müssen sie möglicherweise mehr Mitarbeiter einstellen oder einige ihrer Buchhaltungs- und Steuerpflichten an externe Dienstleistungsunternehmen auslagern.
Darüber hinaus könnten die neuen Vorschriften die Kosten für Online-Händler erhöhen. Der im jeweiligen Mitgliedsstaat der EU geltende Umsatzsteuersatz ist von diesen zu erheben und abzuführen; dieser Satz kann höher sein als der Satz in ihrem Heimatland. Aus diesem Grund könnten ihre Produkte in bestimmten Märkten weniger wettbewerbsfähig werden, was zu niedrigeren Umsätzen führen könnte.
Welche Vorteile bieten die neuen Regelungen?
Die neuen Vorschriften zielen darauf ab, gleiche Wettbewerbsbedingungen für Unternehmen zu schaffen, die Waren an EU-Verbraucher verkaufen. Große Online-Händler hatten in der Vergangenheit einen Vorteil gegenüber kleineren Unternehmen, weil sie die Lieferschwelle nutzen konnten, um die Registrierung für die Mehrwertsteuer in mehreren EU-Staaten zu vermeiden.
Die neuen Regelungen garantieren, dass alle Unternehmen, die Waren an Verbraucher innerhalb der EU verkaufen, den gleichen Umsatzsteuerpflichten unterliegen, indem die Lieferschwelle abgeschafft wird. Infolgedessen wird der Markt wettbewerbsorientierter und fairer, was sowohl für Verbraucher als auch für Unternehmen von Vorteil sein sollte.